开讲钩子
钩子：境外的钱，公司替您报不了
来源：逐字稿第一节
本讲视频为录播，购买后开通观看权限；免费试看请见 免费试听页。字幕与讲义均可下载。
讲义摘要
下面是与视频同步的讲义要点，配合课件 11 页使用。
二、先定身份：居民还是非居民
- 这是境外所得算税的第一个岔路口。判定标准只有两条，满足其一就是居民个人（法源《个人所得税法》第一条）：第一，有住所——因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住，中国公民有国内户籍基本都是；第二，无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满 183 天。有住所的不看天数；没有住所的，183 天是唯一标准。两条都不满
- 三条最容易搞错的情形：第一，您拿外国绿卡，不代表自动变成非居民——绿卡是身份，税收居民看住所和居住天数，人还在国内工作生活、家在国内，税务上仍是居民。第二，您在境外待着不等于不算居民，一年累计回国满 183 天（出差探亲看病都算）照样是居民，全球所得都要报。第三，居民个人和无住所非居民是两个概念：无住所但住满 183
本节约 4 分钟 来源：课件PPT
三、为什么公司不能替您报
- 书里一张表最要紧的是最后两行：境外的钱，没有任何一个中国公司会替您向中国税务局申报，申报责任完全在您本人。为什么？因为中国税法里，扣缴义务人是「支付所得的单位或个人」，境外公司不是中国单位，无法也无权替您申报。一句话记住：公司帮您扣的，只是「公司发给您的那一部分」；您自己挣的、自己账户里的、别人发给您的钱，都得自己去报
- 怎么查自己的身份？登录「个人所得税」App，首页能查到系统认定的居民身份判定结果；不一致可以申诉。居民个人全球所得都要申报，这是 CRS（共同申报准则）背景下越来越实的一件事——您的境外账户信息，会通过机制交换回来，别存侥幸。
本节约 4 分钟 来源：课件PPT
四、几个高频雷区
- 股权、境外公司分红、股权激励，是这一章的高频雷区。股权激励（如期权行权）有单独计税规则，不是普通工资；家人之间 0 元转让股权，看似没价钱，税务上仍要按公允价值核定，边界就在「有没有真实交易目的、价格是否明显偏低」。这些不是靠感觉填的，建议落地前请税务师把关，别等数据交换回来再补。
本节约 3 分钟 来源：课件PPT
这一讲记三句话
- 境外所得先定身份：有住所 或 无住所但一年住满 183 天＝居民个人，全球所得都要报。
- 绿卡≠非居民；境外待着≠不算居民；公司不能替您报境外收入，责任在本人。
- CRS 下境外账户信息会交换回来，股权激励、0 元转让都有单独规则，落地前请税务师把关。
课后练习（3 题，答案在下方）
-
用自己的话说说：第16讲讲的「先定身份：居民还是非居民」，跟你原来以为的做法有什么不一样？
-
结合你自己的公司：按本讲「为什么公司不能替您报」的标准，你现在的做法哪里对、哪里要改？写出具体动作。
-
第16讲的自检问题是：本讲要点是否都能说清下个月之前，你要改哪一件事？写一个能落地的动作和时间。
参考答案
- 境外所得先定身份：有住所 或 无住所但一年住满 183 天＝居民个人，全球所得都要报。
- 绿卡≠非居民；境外待着≠不算居民；公司不能替您报境外收入，责任在本人。
- CRS 下境外账户信息会交换回来，股权激励、0 元转让都有单独规则，落地前请税务师把关。
评分标准：能说出「为什么」，不只答「是什么」，即算过关。
合规提示：本讲内容由AI辅助生成，仅供参考，不构成个别税务意见，不构成税务代理承诺。 具体业务请以现行有效的法律法规和主管税务机关口径为准，或联系 0531-85864866 咨询。
课程著作权归山东路得路会计师事务有限公司所有，购买后仅限本人学习使用，不得转售、转载或用于商业培训。