开讲钩子
钩子：逾期一次，信用掉一级
来源：逐字稿第一节
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讲义摘要
下面是与视频同步的讲义要点，配合课件 10 页使用。
二、全年申报时点总表
- 增值税和附加看身份：小规模纳税人按季申报，在 1 月、4 月、7 月、10 月的征期内报上一季度；一般纳税人按月申报，每月 15 日前（遇节假日顺延）报上月。城建税、教育费附加、地方教育附加跟着增值税走，共用一张申报表或同征期，别只顾主税忘了附加。企业所得税预缴按季（小规模）或按月（一般纳税人），年度汇算次年 5 月
- 为什么身份不同报的节奏不一样？小规模纳税人笔数少、核算简单，按季报一次够用；一般纳税人进销链条长要抵扣，按月报才能把账对平。节奏跟着经营复杂度走，不是随便定的。
本节约 4 分钟 来源：课件PPT
三、滞纳金：年化约 18%，比贷款贵
- 先给个数，让您知道拖着不报多疼：逾期申报、逾期缴税，第一件事是加收滞纳金，按日加收应纳税款万分之五，年化约 18%，比不少贷款都贵。举例：税款 10 万拖着不交，一个月滞纳金就是 10 万×0.0005×30＝1500 元，一年 1.8 万。
- 一个易错点：小规模即便季度销售额未达起征点（月 10 万／季 30 万）免了增值税，也「必须零申报」——不报不算免，是违规。很多老板以为「反正免税」就不报，结果逾期被罚。免的是税，不是申报义务，零申报也要按时点。为什么系统非要您亲手点那个「零」？因为零申报是在向系统报平安：我还活着、还在经营、这个数我认，它买的是您在册
本节约 3 分钟 来源：课件PPT
四、征期、申报与缴款的三个提醒
- 第一，征期最后一天赶上节假日顺延到节后第一个工作日，但别卡最后一天才报——系统拥堵、网银延迟都可能让您「踩点失败」，提前两三天报是给自己留余地。第二，申报不等于缴款：报上去后要在征期内完成缴款，只报不缴同样算逾期。让财务报完截图给您看「已申报已缴款」两栏都绿，才算办妥，口头说「报了」不行，以系统状态为准。第三，财务报表
本节约 3 分钟 来源：课件PPT
这一讲记三句话
- 小规模按季（1/4/7/10 月）、一般纳税人按月（15 日前）；附加随主税，免的也要零申报。
- 滞纳金按日万分之五（年化约 18%），逾期一次信用掉一级，比罚款更疼。
- 申报≠缴款，两栏都绿才算办妥；别卡征期最后一天，提前两三天报。
课后练习（3 题，答案在下方）
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用自己的话说说：第13讲讲的「全年申报时点总表」，跟你原来以为的做法有什么不一样？
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结合你自己的公司：按本讲「滞纳金：年化约 18%，比贷款贵」的标准，你现在的做法哪里对、哪里要改？写出具体动作。
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第13讲的自检问题是：本讲要点是否都能说清下个月之前，你要改哪一件事？写一个能落地的动作和时间。
参考答案
- 小规模按季（1/4/7/10 月）、一般纳税人按月（15 日前）；附加随主税，免的也要零申报。
- 滞纳金按日万分之五（年化约 18%），逾期一次信用掉一级，比罚款更疼。
- 申报≠缴款，两栏都绿才算办妥；别卡征期最后一天，提前两三天报。
评分标准：能说出「为什么」，不只答「是什么」，即算过关。
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