开讲钩子
钩子：铁律——看用途，不看抬头
来源：逐字稿第一节
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讲义摘要
下面是与视频同步的讲义要点，配合课件 10 页使用。
二、同样一张票，用途不同结果两样
- 同样一张汽油费专票：公司送货的车加的油，用于生产经营，能抵；老板私车家用加的油，属于个人消费，不能抵。同样一张餐饮专票：招待客户吃的饭，属于业务招待，不能抵（且要调增）；员工加班工作餐也难抵。票一样，用途不同，结果两样。
- 招待费这条的明文依据是《增值税法实施条例》第 20 条：纳税人的交际应酬消费属于增值税法所称个人消费；先定性成个人消费，再落入《增值税法》第 22 条第（四）项不得抵扣。遇到税务质疑，把这两条原文拿出来就行。2026 年 9 月起口径明确：财政部 税务总局公告 2026 年第 25 号把「非应税交易」分成两类，一类可抵
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三、抵错了要转出，转出就是补税
- 进项抵扣，最要紧是「四流一致」——合同、发票、资金、货物要对得上。四流不一致会怎么样？系统一比就对不上，轻则进项转出、补税加滞纳金，重则被认定为取得不合规凭证甚至虚开嫌疑。
- 留抵退税要不要先做体检？书里提醒：申请留抵退税前，先把进项的用途、凭证、四流都自查一遍，别带着不合规进项去退，退完又被追回加罚，等于自找。该抵的抵到手、该转的转干净，这是进项管理最实在的两句话。
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四、哪些能抵、哪些不能：一张清单
- 给您一张能随手掏的清单：
- 能抵：生产经营用的采购、服务、房租、差旅交通（合规专票），且四流一致。
- 不能抵：用于免税项目、集体福利、个人消费的进项（如私车家用油、招待餐）。
- 不能抵：取得不合规凭证（信息错、章错、假票、四流断裂）。
- 抵错了：做进项税额转出，补税+滞纳金，别等稽查来转。
- 法源一句话给您备着：企业所得税法及实施条例管扣除大框架；增值税法第 22 条列不得抵扣情形；实施条例第 20 条把交际应酬消费定性为个人消费。
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这一讲记三句话
- 进项抵扣看用途不看抬头——同一张票，生产用能抵、个人消费不能抵。
- 四流一致是底线，不一致要转出，转出就是补税。
- 留抵退税前先体检，别带不合规进项去退。
课后练习（3 题，答案在下方）
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用自己的话说说：第7讲讲的「同样一张票，用途不同结果两样」，跟你原来以为的做法有什么不一样？
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结合你自己的公司：按本讲「抵错了要转出，转出就是补税」的标准，你现在的做法哪里对、哪里要改？写出具体动作。
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第7讲的自检问题是：本讲要点是否都能说清下个月之前，你要改哪一件事？写一个能落地的动作和时间。
参考答案
- 进项抵扣看用途不看抬头——同一张票，生产用能抵、个人消费不能抵。
- 四流一致是底线，不一致要转出，转出就是补税。
- 留抵退税前先体检，别带不合规进项去退。
评分标准：能说出「为什么」，不只答「是什么」，即算过关。
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