小老板必看：2026 年小微企业税收优惠清单

开公司容易，省税难。很多小老板忙了一年，却不知道自己本来能合法省下的钱。今天一次讲清小微企业三类很实用的税收优惠，建议先收藏。

一、企业所得税：符合条件，实际税负可低至 5%

小型微利企业（同时满足：从业人数 ≤ 300 人、资产总额 ≤ 5000 万元、年应纳税所得额 ≤ 300 万元）， 减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 的税率缴纳企业所得税。

25% × 20% = 5%。这就是「实际税负 5%」的来处。

注意三点：

• 三个条件必须同时满足，缺一个就不适用；
• 季度预缴时就能享受，不用等到汇算清缴；
• 从业人数、资产总额按全年季度平均值计算，不是看某个月的数字。

二、增值税：小规模纳税人的「双礼包」

• 免征线：月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；按季申报则为季度 30 万元以下。
• 减征线：适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税。

三、「六税两费」减半，小税种也是钱

对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，减半征收： 资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、 印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育附加。

别嫌这些税小——房产税、城镇土地使用税加起来，一年也能省下一笔实打实的钱。

四、给老板的 3 个自查提醒

1. 别等到汇算清缴：季度预缴就要算对，多预缴占用的是您自己的资金；
2. 政策有时效：本文数字仅供参考，执行请以财政部、税务总局当年公告为准，并结合您的会计核实；
3. 合规是底线：享受优惠 ≠ 不缴税。人员名册、资产清单、账册资料要留全，经得起查。

政策出处（可自行核对）

• 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》 （财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号）： 小型微利企业减按 25% 计算应纳税所得额、按 20% 税率缴纳企业所得税； 「六税两费」减半；个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税。 相关优惠执行至 2027 年 12 月 31 日。
• 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 （财政部 税务总局公告 2023 年第 19 号）： 月销售额 10 万元以下（含本数）免征增值税；3% 征收率减按 1%。 执行至 2027 年 12 月 31 日。

可登录国家税务总局政策法规库（fgk.chinatax.gov.cn）或中国政府网检索上述文号自行核对原文。